Recursos fiscales
Recursos y reclamaciones fiscales contra Hacienda
Te ponemos en contacto con abogados de despachos colaboradores que recurren liquidaciones, sanciones, providencias de apremio, derivaciones de responsabilidad y resoluciones inspectoras de la AEAT y de las Haciendas autonómicas. Reposición, reclamación económico-administrativa ante TEAR/TEAC y vía contencioso-administrativa.
Un acto tributario puede anularse por falta de motivación, prescripción, defectos de procedimiento o interpretación contraria a la jurisprudencia.
Qué actos tributarios pueden recurrirse
Cualquier acto administrativo de la AEAT o las Haciendas autonómicas que incida en la esfera jurídica del contribuyente es susceptible de recurso. La impugnación temprana es esencial: pasados los plazos, el acto adquiere firmeza y se hace ejecutivo el cobro.
El procedimiento de revisión está regulado en la Ley General Tributaria (Ley 58/2003) y sus reglamentos de desarrollo. Existen varias vías de recurso con efectos suspensivos distintos sobre la obligación de pago.
Vías de recurso disponibles
Existen varias vías ordenadas en orden creciente de complejidad y costes:
Recurso de reposición
Voluntario y previo a la vía económico-administrativa. Plazo: 1 mes desde la notificación. Se resuelve por el mismo órgano que dictó el acto. Útil para errores manifiestos y cuestiones simples. Mantiene los plazos para acudir al TEAR posteriormente.
Reclamación ante TEAR
Tribunal Económico-Administrativo Regional. Plazo: 1 mes desde la notificación del acto o desde la resolución del recurso de reposición. La ley fija un año para resolver; pasado ese plazo puede entenderse desestimada para seguir recurriendo (art. 240 LGT). Permite suspensión del cobro con garantía adecuada (aval, depósito) o sin ella en algunos casos.
Recurso ante TEAC
Tribunal Económico-Administrativo Central. Conoce en única instancia de las reclamaciones contra actos de órganos centrales y de las que se interpongan directamente ante él, y en alzada de los recursos contra resoluciones de los TEAR cuando la cuantía supera 150.000 € (1.800.000 € si se impugnan bases o valoraciones) o es indeterminada (art. 229 LGT y art. 36 del RD 520/2005). Crea doctrina vinculante para la AEAT.
Contencioso-administrativo
Última vía judicial ante los Tribunales Superiores de Justicia o la Audiencia Nacional. Plazo: 2 meses desde la resolución del TEAR/TEAC.
Qué actos se pueden recurrir
Los abogados de los despachos colaboradores defienden a contribuyentes frente a actos de Hacienda como:
- Liquidaciones de IRPF, IVA, Impuesto sobre Sociedades, IRNR
- Liquidaciones de Sucesiones, Donaciones, ITP, AJD (Hacienda autonómica)
- Sanciones tributarias (con reducciones legales del 30 % por conformidad, del 65 % en actas con acuerdo y del 40 % por pronto pago)
- Providencias de apremio y diligencias de embargo
- Derivaciones de responsabilidad subsidiaria a administradores
- Resoluciones inspectoras y actas de disconformidad
- Resoluciones sobre solicitudes de fraccionamiento o aplazamiento
- Acuerdos de comprobación de valores en transmisiones inmobiliarias
Suspensión del cobro durante el recurso
Una de las ventajas decisivas de los recursos económico-administrativos es la posibilidad de suspender la ejecución del acto recurrido mientras se resuelve:
Por qué conviene acudir a un abogado fiscal
El derecho tributario tiene una complejidad técnica que requiere especialización. Un buen abogado fiscal puede:
- Detectar defectos formales que anulan la liquidación (falta de motivación, defectos de notificación)
- Aplicar prescripciones que la AEAT no ha tenido en cuenta (4 años + posibles interrupciones erróneas)
- Invocar jurisprudencia favorable del Tribunal Supremo y TJUE
- Negociar acuerdos transaccionales en actas con acuerdo
- Solicitar el régimen de impatriados, beneficios fiscales no aplicados o deducciones omitidas
- Tramitar reducción del 30 % en sanciones por conformidad
Preguntas frecuentes sobre recursos fiscales
¿Qué plazos tengo para recurrir una liquidación o sanción de Hacienda?
Un mes desde la notificación, tanto para el recurso de reposición como para la reclamación económico-administrativa ante el TEAR. Si recurres en reposición primero, el plazo para acudir al TEAR se reabre tras la resolución del recurso.
¿Tengo que pagar la deuda mientras dura el recurso?
No, si solicitas la suspensión y aportas garantía (aval, depósito) que cubra el importe, los intereses de demora y los recargos que procederían si se ejecutara la garantía (art. 233 LGT). Si recurres una sanción, la suspensión es automática y sin garantía hasta que sea firme en vía administrativa (art. 212.3 LGT).
¿Qué probabilidades hay de ganar un recurso contra Hacienda?
Depende de cada caso y nadie puede garantizar el resultado. Un abogado valorará si tu recurso tiene fundamento antes de presentarlo.
¿Cuánto cuesta recurrir una liquidación?
Depende de la cuantía y de la complejidad, y lo fija cada despacho: te informa de sus honorarios antes de empezar. El servicio es gratuito para ti (quién paga este servicio).
¿Y si pierdo la reclamación económico-administrativa?
Puedes recurrir al contencioso-administrativo en 2 meses desde la notificación. Si pierdes también, la deuda se hace firme y exigible. Por eso es crucial elegir las vías y argumentos correctos desde el inicio.
¿Qué pasa con los intereses de demora durante el recurso?
Si se confirma la deuda se exigen intereses de demora por el tiempo de la suspensión: el interés legal del dinero incrementado en un 25 %, salvo que la Ley de Presupuestos fije otro (art. 26.6 LGT). Si el acto se anula, no pagas la parte anulada ni sus intereses. Por eso conviene calcular el riesgo de antemano: cuantía, intereses, plazo medio del procedimiento.
¿Hacienda te ha enviado una liquidación o sanción?
Te ponemos en contacto con un abogado fiscal en menos de 24 horas hábiles para que valore el recurso y la suspensión del cobro. 1 mes para reposición o reclamación económico-administrativa.
Contactar con un abogado →¿Recurres a Hacienda? Que lo lleve quien trabaja recursos
Reposición, TEAR, TEAC, contencioso, suspensión con o sin garantía… Elegir la vía y el orden correctos es parte del recurso, y el plazo para empezar suele ser de un mes desde el día siguiente a la notificación.
La gestoría que te llevó el impuesto
Por tu cuentaConoce tu declaración, pero un recurso ante un tribunal económico-administrativo o un contencioso es terreno de un abogado que lleve estos asuntos.
Con Lega-LinkTe ponemos en contacto con un despacho colaborador que trabaja recursos tributarios. El abogado colegiado te explica sus condiciones y qué vía ve en tu caso.
Llamar a varios despachos
Por tu cuentaMandas la liquidación a unos y otros, repites la historia en cada llamada y las respuestas llegan tarde para un plazo de un mes.
Con Lega-LinkLo cuentas una sola vez y tu solicitud va a un único despacho colaborador. El contacto llega en menos de 24 horas hábiles.
Con el plazo corriendo, lo que necesitas es un abogado, no una lista de despachos.
Habla con un abogado fiscal
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